Sådan udstedes et skattefradrag efter køb af en lejlighed, de nødvendige dokumenter og beregninger

Staten søger at stimulere borgernes løsning på boligproblemet. Et af redskaberne er et skattefradrag (ejendom), når du køber en lejlighed i en ny bygning eller på det sekundære marked, når du bygger dit eget hus. En del af de midler, der investeres i fast ejendom, returneres gennem indkomstskat.

Beløbet for skattefradrag ved køb af en lejlighed

Hvad er proceduren for at opnå et fradrag? Er der frister, inden for hvilke du kan kræve din ret? Hvad er det maksimale beløb, som en borger kan stole på? Stiger størrelsen for ægtefæller? Er der grund til afslag? Læs artiklen, og find ud af, hvordan du får tilbage skattefradraget for køb af en lejlighed og et værelse ved at bygge et hus.

Hvem har ret til privilegiet, og hvornår

En arbejdende borger betaler en indkomstskat på 13% af indtjeningen. Nogle af disse midler kan returneres, hvis du køber en lejlighed (værelse) for første gang, bygger et hus osv. Forskellige kategorier af borgere kan drage fordel af bonusen, uanset arbejdssted og aktivitetsområde. Hovedbetingelsen er at arbejde og betale indkomstskat til staten.

Ansøgere om fordele er underlagt følgende krav:

1. være skatteyder
2. være hjemmehørende i Den Russiske Føderation
3. have skattepligtig indkomst
4. objektet erhverves uden moderskabskapitalens deltagelse.

Vigtig! Et skattefradrag på 13 procent ved køb af en lejlighed gives kun til den person, der er ejeren af ​​det købte objekt. En undtagelse er erhvervelse af fast ejendom til deres børn, herunder adoptivbørn, samt for ægtefæller.

Refusion af den betalte personlige indkomstskat ydes ved forskellige transaktioner:

• når du køber bolig (lejlighed, privat hus, værelse, andel i ejerskab);
• under opførelsen af ​​boliger;
• ved afbetaling af renter på et realkreditlån (lånet skal målrettes - til køb / opførelse af boliger)
• når man køber en grund til en beboelsesbygning.

Designfunktioner:

• fast ejendom tilhører Den Russiske Føderation;
• at modtage et fradrag for køb af en grund til individuel boligbyggeri, er det nødvendigt at færdiggøre byggeriet af et hus og registrere det;
• for at modtage refusion for de omkostninger, der er afholdt til reparation af boliger, skal en børnehaveuddannelsesinstitution eller en købs- og salgsaftale indeholde en betingelse om, at genstanden indføres på markedet i første omgang og sælges uden efterbehandling
• når du udarbejder et skattefradrag, når du køber en lejlighed under en DDU (egenkapitalindkomstaftale), skal du have en handling, der accepterer og overfører objektet fra bygherren.

Hvem har ret til en sådan betaling i en kort video:

Når fordelen ikke forfalder

I nogle tilfælde kan du ikke regne med en bonus fra staten. F.eks. Refunderes ikke skattefradrag for personlig indkomstskat, hvis ejendom blev købt på bekostning af budgettet eller for arbejdsgiverens penge. Kontrakten, der er indgået ved køb af et objekt, skal overholde juridiske krav. Ellers kan du få et afslag fra Federal Tax Service. Refusion foretages ikke, hvis ejendommen blev arvet eller doneret, modtaget på en anden gratis måde.

Hvilke dokumenter der er nødvendige for registrering af ydelser

Grundlæggende grunde, der giver ret til fradrag (til køb eller opførelse af boliger, jord til individuel boligbygning, tilbagebetaling af renter på et pant). Hvilket specifikt objekt der købes er ikke så vigtigt (værelse, del). Det vigtigste er, at borgeren ikke skal bruge denne bonus fra staten tidligere. Du skal opbevare papirerne, der attesterer retten, for eksempel aktieindkomstaftalen (DPA), salg og køb, alle checks og kvitteringer.

For at modtage skattefradrag, når du køber en lejlighed, et værelse, har du brug for følgende dokumenter:

1. ansøgning om skattefradrag for køb af en lejlighed
2. erklæring i form 3-NDFL;
3. et certifikat udstedt af arbejdsgiveren i form 2-NDFL (hvis der er flere arbejdssteder - et certifikat fra alle);
4. ejendomsdokumenter;
5. bekræftelse fra Federal Tax Service (til skattefradrag gennem arbejdsgiveren, når han køber en lejlighed);
6. hvis fradraget gives til at betale renter på et pant, har du brug for en låneaftale og en betalingsplan samt dokumenter om overførsel af penge (kvitteringer).

I forskellige situationer har du brug for dine egne dokumenter, der bekræfter, at du modtager fast ejendom:

• statsattest. registrering - når du køber et færdigt hjem (lejlighed eller værelse);
• aftale og handling om accept og overførsel af lokaler - med deltagelse i fælles konstruktion;
• checks, erklæringer, kvitteringer, kontrakter, der bekræfter de afholdte omkostninger til køb af materialer og byggeri - når du køber en grund og bygger en beboelsesbygning

Derudover har du muligvis brug for følgende dokumenter:

• en kopi af ægteskabsregistreringsattesten - til skattefradrag ved køb af en lejlighed af ægtefæller;
• en kopi af fødselsattesten for en søn eller datter (hvis lejligheden / værelset / andelen er udstedt til barnet)
• checks, kontrakter og kvitteringer, der bekræfter udgifterne til efterbehandling af hjemmet (giver ret til skattefradrag uden reparation).

Hvis der gives fradrag for følgende poster, kræves dokumenter, der bekræfter betalingen:

1. tilslutning af huset til forsyningsvirksomheder (elektricitet, vandforsyning, kloakering, gasforsyning, herunder oprettelse af autonome fordele);
2. udvikling af design- og estimationsdokumentation (design- og konstruktionsdokumentation) til opførelse af et hus, herunder efter aftale med DDU.

Reference. PSD - design og konstruktionsdokumentation, DDU - aftale om kapitalandele.

Frist for indsendelse af dokumenter til fradrag

En ansøgning om tilbagebetaling af et skattefradrag kan til enhver tid indgives, dog tilbagebetales de 3 sidste år (perioder) forud for indgivelsesåret 3-NDFL og ikke tidligere end det år, hvor retten til objektet dukkede op. For eksempel, hvis en borger købte en lejlighed i 2017 under en førskoleundervisningsinstitution, udstedte et acceptbevis i december, kan han, når han indgiver en erklæring i 2020, stole på et fradrag for 2017, 2018, 2019. Pengene betales ikke på forhånd, men returneres kun efter de allerede afholdte omkostninger.

Funktioner ved betalinger til pensionister

Skattefradraget ved køb af en lejlighed til pensionister beregnes forskelligt. De kan regne med en bonus i tre år, der er gået inden året for registrering af retten til fast ejendom. Lad os sige, at en mand købte et objekt i 2020 og trak sig tilbage i 2021.

Men han kan beregne skattefradraget, når han køber en lejlighed for 2018, 2019, 2020. Forudsat at han i denne periode var ansat, og at personlig indkomstskat faktisk blev tilbageholdt fra hans indtjening. Arbejdende pensionister har samme ret.

Fradragsprocedure

Hovedbetingelsen for at starte processen er, at transaktionen er gennemført, dvs. at den bestod registrering. For eksempel kan du ikke få skattefradrag, når du køber en andel i en lejlighed, før du sætter et hus i drift. Den nemmeste mulighed er at vente på starten af ​​året efter den dato, hvor ejendomsretten til ejendommen blev erhvervet. I fremtiden er det nødvendigt:

1. Udfyld en erklæring i form 3-NDFL;
2. Ansøg til arbejdsgiveren om beregning af det indkomstskatbeløb, der faktisk tilbageholdes på ansættelsesstedet;
3. Lav kopier af dokumenter, der giver dig ret til en bonus, samt få originalerne med dig;
4. Ansøg til Federal Tax Service på dit bopælssted sammen med en ansøgning om fradrag.

Der er en anden mulighed - at arrangere alt hvad du har brug for gennem en arbejdsgiver. I dette tilfælde behøver du ikke vente til slutningen af ​​året eller udfylde en erklæring i form af 3-NDFL. Det er nødvendigt at ansøge om en meddelelse om fradragsretten hos Federal Tax Service, indsamle en komplet pakke dokumenter, der giver ret til et skattefradrag ved køb af en lejlighed i 2021 og overføre dette til inspektionsafdelingen på bopælsstedet.

Efter 30 dage giver det føderale skatteservices territoriale kontor en meddelelse, der bekræfter retten til fradrag. Det skal overføres til regnskabsafdelingen: Ved udgangen af ​​året returneres personlig indkomstskat af arbejdsgiveren. Proceduren skal gentages efter hver skatteperiode.

Vigtig! Når ansøgeren ansøger til det føderale skatteservices territoriale kontor alene, skal ansøgeren have alle originalerne på de dokumenter, hvorfra kopierne blev fremstillet. Inspektøren har ret til at acceptere disse papirer for at kontrollere deres ægthed.

Skattefradrag og beregning heraf (dobbelt for gift)

Følgende beløb gives, som ansøgere kan stole på:

• refusion af betaling for en grund til individuel boligbyggeri, udgifter til køb af en lejlighed (værelse, andel), hus, nybyggeri - op til 2 millioner rubler;
• tilbagebetaling af renter til banken under låneaftalen - op til 3 millioner rubler.

Nedenfor er en skattefradragsberegner, når du køber en lejlighed, den kan også beregne afkastet af et ejendomsfradrag for et pant:

I det første tilfælde vil det maksimale skattefradrag for at købe en lejlighed være 260 tusind rubler, i det andet - op til 390.000 rubler. Bemærk: lovgiveren giver ret til refusion af faktisk afholdte omkostninger. Det vil sige, hvis lejligheden kostede 1,5 millioner rubler, og udviklingen af ​​designestimater og reparationer - yderligere 500 tusind rubler, så tages hele beløbet i betragtning. Urealiseret volumen kan overføres til andre ejendomsgenstande.

Vigtig! Et skattefradrag for køb af en lejlighed i ægteskab gives til hver af ægtefællerne, hvis hver af dem opfylder lovens krav (betaler personlig indkomstskat, er bosiddende i Den Russiske Føderation osv.).

Således vil beløbet for en familie maksimalt være 520 tusind rubler. til ejendomsobjektet eller 780 tusind rubler. - at afbetale pant i renter.

Samtidig har ægtefællerne et valg: enten ejeren af ​​ejendommen kan ansøge om ydelsen eller begge dele. Hvis kun en person indgav en erklæring, mister det andet familiemedlem ikke sin personlige ret til skattefradrag ved køb af en lejlighed i fremtiden.

Refusionsperioder

Det er vigtigt at forstå, at der ikke er nogen forældelsesfrist for skattefradraget, når man køber en lejlighed. Den personlige indkomstskatteyder har ret til at overføre ydelsen til fremtidige perioder, indtil hele beløbet er valgt. Således, hvis der ikke blev betalt indkomstskat på 260 tusind rubler. (når du køber en lejlighed) i 3 år, kan du få den i fremtiden.

Funktioner i beregning for individuelle iværksættere

Adgang til fritagelsen afhænger af det valgte beskatningssystem. Et skattefradrag ved køb af en lejlighed til en enkelt iværksætter er ikke muligt på STS såvel som på PSN. Det eneste system, der tegner sig for indkomst, er OCH. I dette tilfælde skal indkomstskatten faktisk overføres til budgettet; hvis der er en gæld, opstår der ikke ret til fradrag.

Reference. STS - forenklet skattesystem, PSN - patentbeskatningssystem.

Betalere af professionel indkomst

Der er ingen skattefradrag for selvstændige, når de køber en lejlighed. Således hører betalere af skat af professionel indkomst til en separat kategori og kan ikke regne med denne bonus. Den eneste mulighed er, hvis manden er betaleren af ​​NPD, og ​​konen betaler personlig indkomstskat, vil det andet familiemedlem være i stand til at udnytte privilegiet og returnere en del af midlerne.

Reference. NPD er en skat på professionel indkomst.

Fradrag ved køb af en anden lejlighed

Et skattefradrag ved køb af en anden lejlighed er mulig, hvis det samlede beløb, som en borger har ret til, ikke er brugt ved køb af den første ejendom. Lad os overveje et eksempel. I 2019 købte en borger en lejlighed til en værdi af 1,4 millioner rubler og modtog senere et fradrag på 182 tusind rubler. Betyder det, at han udnyttede sin ret fuldt ud?

Ingen. For eksempel, hvis den samme borger i 2022 køber en lejlighed til en værdi af 3 millioner rubler, kan han modtage et fradrag for det uudnyttede beløb - 600 tusind rubler, dvs. returnere yderligere 78 tusind rubler. Proceduren for at opnå fordele er den samme som i det første tilfælde, dokumenterne kræves den samme.

Denne regel gælder ikke for skattefradrag ved køb af en lejlighed med pant. Således, selvom renten for den første ejendom ikke når op på 3 millioner rubler, ydes fordelen ikke for anden gang.

Kan skattefradraget forhøjes

Lovgiveren begrænsede det maksimale antal betalinger til skatteåret, da personen først blev berettiget til bonusen. Således, hvis lejligheden købes i 2020, beregnes den maksimale størrelse ud fra den aktuelle version af koden. Den samme regel gælder, når beløbet "opdeles" i flere objekter.

Registrering af et fradrag gennem statstjenester eller MFC

Du kan ansøge om en ejendomsbonus direkte på webstedet for statstjenester. Dette kræver:

1. Gå til portalen for at indgive en selvangivelse.
2. Vælg den rigtige mulighed - indsend din selvangivelse online.
3. Vedlæg dokumenter, der giver ret til at modtage fradrag i elektronisk form.
4. Vent, indtil erklæringen er kontrolleret, og pengene overføres.

Det samme kan gøres ved hjælp af MFC. Samtidig udstedes skattefradraget, når man køber en lejlighed gennem statslige tjenester, lige så meget som når man ansøger om den føderale skatteservice. På grund af procedurens kompleksitet er det lettere at kontakte skattekontoret eller arbejdsgiveren direkte.

Kan de ledige (arbejdsløse) få fradrag

Er der skattefradrag ved køb af en lejlighed til ledige? Ja, hvis der var beskæftigelse i løbet af de tre år forud for indgivelsen af ​​3-NDFL-erklæringen, blev skatten tilbageholdt. Dette er f.eks. Muligt, hvis en borger købte en lejlighed i 2017, arbejdede i 2018–2019 og derefter stoppede. Ellers, hvis indkomstskatten ikke er betalt, er der intet at returnere.

Er det muligt at få skattefradrag, når man køber en lejlighed fra pårørende? Kun hvis individerne ikke er indbyrdes afhængige. I teorien er dette muligt for fjerne slægtninge, men der kan stadig opstå problemer. Det er værd at huske her, at strafferetligt ansvar kan opstå for en fiktiv transaktion.

Var der ændringer til fradrag, og vil der være ændringer i 2021

Der er ingen planer om at øge skattefradraget for at købe en lejlighed i 2021. Der foretages ændringer i artikel 220 i afgiftskodeksen, men de er afklarende karakter. F.eks. Gives der fradrag fra datoen for statsregistrering for opførelse af en boligbygning.

I den nærmeste fremtid kan skattefradraget for køb af en lejlighed øges til 3 millioner rubler. Der tales om dette, da værdien af ​​fast ejendom er steget kraftigt i de senere år. Det er imidlertid umuligt at angive en tilnærmelsesvis tidsramme for ændring af lovgivningen. For at den opdaterede norm kan forbedre en persons position, er det nødvendigt, at den allerede var gældende på tidspunktet for køb af fast ejendom eller idriftsættelse af objektet (under en DDU-aftale).

Samtidig er det planlagt at forenkle proceduren for opnåelse af fordele. Således kan erklæringen om skattefradrag for køb af en lejlighed afskaffes. I stedet indsendes en ansøgning på den personlige konto på FTS-portalen. Ansøgningen indeholder allerede oplysninger om overførsel af midler.

I dette tilfælde reduceres fristen for behandling af appellen betydeligt: ​​op til 1 måned versus 3 måneder i kraft i dag.På samme tid, hvis dokumenterne kræver yderligere verifikation, har de føderale skatteservicemyndigheder ret til at forlænge behandlingstiden. Samtidig giver en ansøgning, der er indsendt direkte til Federal Tax Service, i modsætning til en erklæring ret til straks at modtage et fradrag i 3 år.